사업의 시작부터 성장까지,
대표님의 곁을 지키겠습니다

신고 기한과 납부기한

• 법인: 7~9월 실적으로 신고 후 납부
• 신고 기한: 10월 26일(월)
• 고지 납부기한: 고지서에 적힌 날짜
※ 올해는 10월 25일이 일요일입니다.

종이 고지서가 안 보인다면

• 확인: 홈택스·손택스의 고지 내역
• 고지서 발부: 10월 1일~10일
• 전자고지를 신청했다면 우편이 오지 않습니다.

• 고지하지 않는 경우
→ 징수할 금액 50만원 미만
→ 7~9월에 개업한 개인사업자 등

• 고지가 없으면
→ 내년 1월 확정신고 때 7~12월분을 신고하고 납부합니다.

예외와 주의

• 1~6월 공급가액 1억5천만원 미만 법인
→ 고지서 금액 납부
(7~9월에 개업한 법인은 제외)

• 개인 일반과세자
→ 요건이 되면 신고를 선택할 수도 있습니다.

• 9월에 폐업했다면
→ 과세 유형과 관계없이 10월 26일까지 폐업 확정신고를 합니다.

※ 고지서 금액: 세무서가 계산한 금액
※ 공급가액: 부가세를 뺀 매출
(면세 매출 제외)

원천세 (10월 12일)

• 대상: 2026년 9월에 급여, 사업소득 등을 지급하며 원천징수한 세금
※ 매월 신고하는 사업자 기준이며, 반기납부자는 일정이 다릅니다.

부가세 (10월 26일)

• 법인사업자 → 원칙적으로 7~9월 실적으로 예정신고하고 납부합니다.
• 개인 일반사업자와 소규모 법인 → 대부분 예정고지 세액을 납부합니다.
※ 소규모 법인: 직전 과세기간 공급가액 합계액 1억5천만원 미만

간이지급명세서 (11월 2일)

• 확인할 소득: 9월에 지급한 일용근로소득, 사업소득, 인적용역 기타소득
※ 2026년 10월 31일이 토요일이라 기한이 11월 2일 월요일입니다.

환급금은 언제 지급되나요

• 조기환급 법정기한: 11월 10일
• 일반환급 법정기한: 2027년 2월 24일
• 기준: 신고기한 후 조기 15일, 일반 30일
※ 실제 지급일은 사실 확인 등에 따라 달라지기도 합니다.

개인사업자도 신청할 수 있습니다

• 예정고지: 직전 과세기간 납부세액의 50%
• 대상: 개인사업자와 소규모 법인
(직전 공급가액 1억5천만원 미만)
• 예정고지대로 납부 → 확정신고 때 정산
• 예정신고하면 → 조기환급 신청, 예정고지 취소
※ 50만원 미만은 고지하지 않고, 간이과세자는 대상이 아닙니다.

신고 전 챙길 서류

• 사업 설비: 세금계산서, 감가상각자산 취득명세서
• 수출: 수출실적명세서 등 영세율 첨부서류

부가세 공제는 따로 봅니다

※ 비용처리되는 지출이라도 부가세가 항상 공제되지는 않습니다.
예) 접대성 지출 → 부가세 공제가 제한됩니다.

개인카드로 결제했다면

• 개인카드 → 사업 관련 지출이고 증빙이 있으면 비용처리가 가능합니다.
• 사업용 카드와 개인카드를 나눠 쓰면 → 관리가 쉽습니다.

세액공제는 얼마인가요 (일반 지자체)

• 10만원까지: 100%
• 10만원 초과 ~ 20만원 이하: 44%
• 20만원 초과분: 16.5%
예) 20만원 기부 → 세액공제 14만4천원

답례품은 얼마나 받나요

• 한도: 기부금의 최대 30%
• 10만원 기부 → 최대 3만원 상당
• 20만원 기부 → 최대 6만원 상당

어디서 기부하나요

고향사랑e음 등 → 지역을 골라 기부하고 답례품도 고릅니다.

연금 받는 부모님

• 기초연금: 과세 대상이 아니어서 소득에 넣지 않습니다.
• 공적연금: 과세대상 연금액 연 약 516만원 이하
(다른 소득이 없다면 소득 요건 충족)
• 사적연금: 연 1,500만원 이하 분리과세면 제외
• 확인: 국민연금공단 ‘연금소득 원천징수영수증’
• 문의: 국민연금공단 1355

중복으로 공제받았다면

• 중복공제는 바로잡아야 합니다.
• 늘어난 세금과 가산세를 냅니다.
• 가산세: 과소신고 10% + 하루 0.022%
• 5월 신고기한 안에 정정 → 가산세 없음

공제 신청을 놓쳤다면

• 공제 요건을 충족하면 → 경정청구로 환급
• 직접 신청: 홈택스·손택스
• 대행 신청: 저희에게 의뢰
※ 대행 시 별도의 수수료가 발생합니다.

입력하는 내용

• 주휴수당: 시급, 근로계약서에 정한 하루 근무시간·주 근무일수
• 4대보험: 월 급여 (비과세액이 있으면 따로)
• 고용장려금: 청년 채용·정규직 전환·육아휴직 중 해당 상황, 사업장 정보

찾는 곳

• 상단 메뉴 「계산기」 → 원하는 계산기 탭

결과 안내

입력한 내용을 바탕으로 계산한 예상 금액입니다.
실제 지원 여부와 지원금액은 관할 고용센터의 심사를 통해 결정됩니다.

얼마를 떼나요

• 일당이 18만 7천원보다 많으면 → 소득세를 뗍니다.
• 소득세 = (일당 − 15만원) × 6% × 45%
예) 일당 20만원 → 소득세 1,350원과 지방소득세 130원을 떼고 198,520원 지급

4대보험도 넣어야 하나요

• 고용보험 · 산재보험 → 하루만 일해도 가입합니다.
• 국민연금 · 건강보험 → 한 달 넘게 일하면 가입합니다.
(월 8일 또는 60시간 이상일 때)

10월에 할 일 (9월 지급분)

① 10월 10일까지: 원천세 신고·납부
② 10월 15일까지: 근로내용확인신고서 제출
③ 10월 말일까지: 일용근로소득 지급명세서 제출

납부기간과 가산세

• 납부기간: 9월 16일 ~ 30일
• 납부지연가산세: 기한을 넘기면 바로 3%

세액이 큰 경우

• 고지서 세액 45만원 이상 → 매달 0.66%씩, 최대 60개월 가산세가 더 붙습니다.
• 고지서 세액 250만원 초과 → 2개월 이내 분납 가능합니다.

어떻게 내나요

• 위택스 · 스마트위택스 앱에서 냅니다.
• 가상계좌나 신용카드로도 냅니다.

직원에게 선물을 지급했다면

• 직원 복지를 위한 명절 선물 → 비용처리됩니다.
• 상품권 · 고가 선물 → 근로소득에 해당하는지 확인하세요.

거래처에 선물을 보냈다면

• 업무 관련 거래처 선물 → 한도 안에서 비용으로 인정됩니다.
• 거래처 선물을 살 때 낸 부가세 → 공제되지 않습니다.

소득·재산 요건 (2025년 기준)

• 단독 가구: 총소득 2,200만원 미만
• 홑벌이 가구: 부부 총소득 3,200만원 미만
• 맞벌이 가구: 부부 총소득 4,400만원 미만
• 가구원 재산: 2억4천만원 미만
• 재산 1억7천만원 이상 → 장려금 절반 지급

얼마를, 언제 받나요

• 연간 최대: 단독 165만원, 홑벌이 285만원, 맞벌이 330만원
• 12월 17일에 예상액의 35%를 먼저 주고, 2027년 6월에 최종 정산합니다.

어디서 신청하나요

• 온라인: 손택스 · 홈택스
• ARS: 1544-9944(06~24시)
• 상담센터: 1566-3636(09~18시)

가결산으로만 계산하는 법인

• 직전 사업연도 법인세 산출세액이 없는 법인
• 공시대상기업집단 소속 법인
※ 공시대상기업집단 소속이라도 중소기업은 두 방식 중 선택할 수 있습니다.

면제되는 대표적인 경우

① 2026년에 새로 설립한 법인의 최초 사업연도
② 직전 사업연도 기준 중간예납세액 50만원 미만인 중소기업
③ 휴업 등으로 상반기 수입금액이 없는 법인

분납과 가산세

• 세액 1천만원 초과 → 일반법인 1개월, 중소기업 2개월 이내 분납 가능합니다.
• 기한을 넘기면 → 미납세액에 납부지연가산세가 하루 0.022%씩 붙습니다.

얼마를 내나요

• 개인 기본세액: 5만원
• 법인 기본세액: 자본금 규모 등에 따라 5·10·20만원
• 연면적 330㎡ 초과 → 연면적분 1㎡당 250원 추가

어떻게 신고하나요

• 납부서 내용이 맞으면 → 기한 안에 납부하면 신고로 인정됩니다.
• 내용이 다르거나 납부서를 못 받았으면 → 직접 신고하고 납부합니다.

기한과 가산세

• 기한: 8월 1일 ~ 31일
• 납부처: 위택스, 사업장 관할 시군구청
• 가산세: 무신고 20% · 납부 지연 하루 0.022%