증빙과 자료 제출

1. 한 장 요약

2. 증빙이 되는 것과 되지 않는 것

부가세 매입세액공제는 증빙 요건과 사업 관련성을 둘 다 충족해야 합니다. 하나만으로는 안 됩니다.

3. 카드내역 — 어디까지 보내야 하나

사업용 신용카드로 홈택스에 등록된 카드는 세무대리인이 내역을 직접 조회할 수 있습니다. 따로 보내주시지 않아도 됩니다.

등록되지 않은 카드(개인카드 포함)는 조회되지 않으므로, 사용내역을 제출하셔야 공제 가능한 항목을 추려 반영할 수 있습니다.

보내주셔도 빠지는 항목

병원비는 매입세액 공제 대상이 아닙니다. 부가세가 붙지 않는 경우가 대부분이고, 공제에 넣더라도 요건을 충족하지 못합니다. 인건비 신고 내역이 없는 사업장은 식대도 제외됩니다.

4. 현금매출이 있으시다면

현금영수증 의무발행업종이면, 건당 10만 원 이상 현금거래는 상대방이 요청하지 않아도 발급해야 합니다. 상대방 정보를 모르면 국세청 지정번호로 자진발급합니다.

의무발행업종은 확대되어 왔습니다. 작년에 해당하지 않으셨어도 올해는 해당될 수 있으므로, 업종이 바뀌셨다면 알려 주십시오.

5. 정리 — 세무대리인에게 챙겨주실 것

• 세금계산서·계산서 — 전자로 발행·수취된 것은 세무대리인이 수집할 수 있습니다. 종이(수기)로 받으신 것만 전달하십시오.
• 카드내역 — 사업용으로 등록되지 않은 카드분만 전달하십시오.
• 현금영수증 — 사업자번호로 받으신 지출증빙용은 조회됩니다. 개인번호로 받으신 것은 따로 알리셔야 합니다.
• 통장내역 — 증빙 자체는 되지 않지만, 거래 확인·매출 대사에 쓰입니다. 요청받으셨을 때 전달하시면 됩니다.

6. 근거

• 매입세액 공제 요건 — 부가가치세법 제38조
• 매입세액 불공제 항목(기업업무추진비·비영업용 승용차·면세사업·토지 관련) — 부가가치세법 제39조
• 현금영수증 발급의무·미발급 가산세 — 소득세법 제162조의3, 제81조의9

현금영수증 의무발행업종 해당 여부는 업종코드로 확인할 수 있습니다. 업종이 바뀌셨다면 세무대리인에게 알리셔야 합니다.